मुख्य लेखांकन नकदी प्रवाह विवरण

नकदी प्रवाह विवरण

कैश फ्लो स्टेटमेंट एक वित्तीय रिपोर्ट है जो किसी कंपनी के नकदी के स्रोतों का वर्णन करती है और उस नकदी को एक निर्दिष्ट समय अवधि में कैसे खर्च किया गया था। इसमें मूल्यह्रास जैसे गैर-नकद आइटम शामिल नहीं हैं। यह किसी कंपनी की अल्पकालिक व्यवहार्यता, विशेष रूप से बिलों का भुगतान करने की क्षमता को निर्धारित करने के लिए उपयोगी बनाता है। क्योंकि नकदी प्रवाह का प्रबंधन व्यवसायों और विशेष रूप से छोटे व्यवसायों के लिए बहुत महत्वपूर्ण है, अधिकांश विश्लेषकों का सुझाव है कि एक उद्यमी कम से कम हर तिमाही में नकदी प्रवाह विवरण का अध्ययन करें।

कैश फ्लो स्टेटमेंट आय स्टेटमेंट के समान है जिसमें यह एक निर्दिष्ट अवधि में कंपनी के प्रदर्शन को रिकॉर्ड करता है। दोनों के बीच अंतर यह है कि आय विवरण कुछ गैर-नकद लेखा मदों जैसे मूल्यह्रास को भी ध्यान में रखता है। कैश फ्लो स्टेटमेंट इस सब को दूर कर देता है और दिखाता है कि कंपनी ने कितना वास्तविक पैसा कमाया है। कैश फ्लो स्टेटमेंट से पता चलता है कि कंपनियों ने नकदी के प्रवाह और बहिर्वाह के प्रबंधन में कैसा प्रदर्शन किया है। यह लेनदारों को भुगतान करने की कंपनी की क्षमता और वित्तीय वृद्धि की एक स्पष्ट तस्वीर प्रदान करता है।

एक कंपनी के लिए यह पूरी तरह से संभव है कि बिलों का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी नहीं होने पर लेखांकन मानकों के अनुसार लाभदायक दिखाया गया हो। बकाया ऋण के लिए उत्पन्न नकदी की मात्रा की तुलना, जिसे 'ऑपरेटिंग कैश फ्लो अनुपात' के रूप में जाना जाता है, कंपनी की अपने ऋण और ब्याज भुगतान की सेवा करने की क्षमता को दर्शाता है। यदि किसी कंपनी के त्रैमासिक नकदी प्रवाह में मामूली गिरावट ऋण भुगतान करने की उसकी क्षमता को खतरे में डालती है, तो वह कंपनी कम शुद्ध आय वाले लेकिन एक मजबूत नकदी प्रवाह स्तर की तुलना में जोखिम भरी स्थिति में है।

रिपोर्ट की गई कमाई को प्रस्तुत करने के कई तरीकों के विपरीत, कोई कंपनी अपनी नकदी की स्थिति में हेरफेर करने के लिए बहुत कम कर सकती है। किसी भी पूरी तरह से धोखाधड़ी को छोड़कर, कैश फ्लो स्टेटमेंट पूरी कहानी बताता है। कंपनी के पास या तो कैश है या नहीं। विश्लेषक किसी भी कंपनी के समग्र स्वास्थ्य को समझने के लिए उसके नकदी प्रवाह विवरण को करीब से देखेंगे।

नकदी प्रवाह विवरण के भाग

कैश फ्लो स्टेटमेंट नकद प्राप्तियों और भुगतानों को इस आधार पर वर्गीकृत करते हैं कि क्या वे परिचालन, निवेश या वित्तपोषण गतिविधियों से उपजी हैं। एक नकदी प्रवाह विवरण व्यवसाय के भीतर इन्हीं तीन कार्यात्मक क्षेत्रों द्वारा खंडों में विभाजित किया गया है:

संचालन से नकद - यह दिन-प्रतिदिन के व्यावसायिक कार्यों से उत्पन्न नकदी है।

निवेश से नकद - संपत्ति में निवेश के लिए उपयोग की जाने वाली नकदी, साथ ही अन्य व्यवसायों, उपकरणों, या अन्य दीर्घकालिक संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय।

वित्त पोषण से नकद - नकद भुगतान या धन जारी करने और उधार लेने से प्राप्त। इस खंड में भुगतान किए गए लाभांश भी शामिल हैं। (हालांकि इसे कभी-कभी संचालन से नकद के तहत सूचीबद्ध किया जाता है।)

नकद में शुद्ध वृद्धि या कमी - पिछले वर्ष से नकद में वृद्धि सामान्य रूप से लिखी जाएगी, और नकदी में कमी आमतौर पर (कोष्ठक) में लिखी जाती है।

हालांकि नकदी प्रवाह विवरण थोड़ा भिन्न हो सकते हैं, वे सभी यहां सूचीबद्ध चार खंडों में डेटा प्रस्तुत करते हैं।

नकद प्राप्तियों और भुगतानों का वर्गीकरण

वित्त पोषण से नकद

एक कंपनी के जीवन चक्र की शुरुआत में, एक व्यक्ति या लोगों का समूह एक नई कंपनी के लिए एक विचार लेकर आता है। प्रारंभिक पैसा मालिकों से आता है या मालिकों द्वारा उधार लिया जाता है। इस तरह नई कंपनी 'वित्तपोषित' है। मालिक जो पैसा कंपनी में डालते हैं उसे एक वित्तपोषण गतिविधि के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। आम तौर पर, कोई भी वस्तु जिसे बैलेंस शीट पर दीर्घकालिक देयता या इक्विटी के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा, एक वित्तपोषण गतिविधि के रूप में वर्गीकरण के लिए एक उम्मीदवार होगा।

निवेश से नकद

व्यवसाय के मालिक या प्रबंधक प्रारंभिक धन का उपयोग उपकरण या अन्य संपत्ति खरीदने के लिए करते हैं जिनकी उन्हें व्यवसाय चलाने के लिए आवश्यकता होती है। दूसरे शब्दों में, वे इसे निवेश करते हैं। संपत्ति, संयंत्र, उपकरण और अन्य उत्पादक संपत्तियों की खरीद को एक निवेश गतिविधि के रूप में वर्गीकृत किया गया है। कभी-कभी किसी कंपनी के पास इतनी नकदी होती है कि वह दूसरे उद्यम को पैसा उधार दे सकती है। इसे भी एक निवेश गतिविधि के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। आम तौर पर, कोई भी वस्तु जिसे दीर्घकालिक संपत्ति के रूप में बैलेंस शीट पर वर्गीकृत किया जाएगा, एक निवेश गतिविधि के रूप में वर्गीकरण के लिए एक उम्मीदवार होगा।

संचालन से नकद

अब कंपनी कारोबार करना शुरू कर सकती है। इसने धन की खरीद की है और इसे संचालित करने के लिए आवश्यक उपकरण और अन्य संपत्तियां खरीदी हैं। यह माल या सेवाओं को बेचना शुरू करता है और किराए, आपूर्ति, करों और व्यवसाय करने की अन्य सभी लागतों का भुगतान करता है। जिस कार्य के लिए कंपनी की स्थापना की गई थी, उसे करने से जुड़े सभी नकदी प्रवाह और बहिर्वाह को एक परिचालन गतिविधि के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। सामान्य तौर पर, यदि कंपनी के आय विवरण पर कोई गतिविधि दिखाई देती है, तो यह नकदी प्रवाह विवरण के संचालन अनुभाग के लिए एक उम्मीदवार है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने के तरीके

नवंबर 1987 में, वित्तीय लेखा मानक बोर्ड (FASB) ने एक 'वित्तीय लेखा मानकों का विवरण' जारी किया, जिसमें व्यवसायों को वित्तीय स्थिति में परिवर्तन के विवरण के बजाय नकदी प्रवाह का विवरण जारी करने की आवश्यकता थी। इस कथन को तैयार करने और प्रस्तुत करने की दो विधियाँ हैं, प्रत्यक्ष विधि और अप्रत्यक्ष विधि। एफएएसबी रिपोर्टिंग के लिए प्रत्यक्ष पद्धति के उपयोग को प्रोत्साहित करता है, लेकिन इसकी आवश्यकता नहीं है। रिपोर्टिंग के दो तरीके केवल ऑपरेटिंग सेक्शन की प्रस्तुति को प्रभावित करते हैं। प्रस्तुतिकरण विधियों की परवाह किए बिना निवेश और वित्तपोषण अनुभाग उसी तरह प्रस्तुत किए जाते हैं।

सीधा तरीका

प्रत्यक्ष विधि, जिसे आय विवरण विधि भी कहा जाता है, नकद प्राप्तियों और भुगतानों के संचालन के प्रमुख वर्गों की रिपोर्ट करता है। नकद विवरण तैयार करने की इस पद्धति का उपयोग प्राप्त धन से शुरू होता है और फिर शुद्ध नकदी प्रवाह की गणना करने के लिए खर्च किए गए धन को घटा देता है। मूल्यह्रास को पूरी तरह से बाहर रखा गया है, हालांकि यह एक व्यय है जो शुद्ध लाभ को प्रभावित करता है, यह खर्च या प्राप्त धन नहीं है।

अप्रत्यक्ष विधि

यह विधि, जिसे सुलह विधि भी कहा जाता है, शुद्ध आय और संचालन से शुद्ध नकदी प्रवाह पर केंद्रित है। इस पद्धति का उपयोग करते हुए शुद्ध आय के साथ शुरू होता है, मूल्यह्रास वापस जोड़ता है, फिर बैलेंस शीट आइटम में परिवर्तन की गणना करता है। अंतिम परिणाम प्रत्यक्ष विधि द्वारा उत्पादित वही शुद्ध नकदी प्रवाह है। अप्रत्यक्ष विधि समीकरण में मूल्यह्रास जोड़ती है क्योंकि यह शुद्ध लाभ से शुरू हुई थी, जिसमें से मूल्यह्रास को व्यय के रूप में घटाया गया था। भले ही प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग किया गया हो, कैश फ्लो स्टेटमेंट का ऑपरेटिंग सेक्शन ऑपरेटिंग गतिविधियों द्वारा प्रदान की गई (प्रयुक्त) शुद्ध नकदी के साथ समाप्त होता है। यह कैश फ्लो स्टेटमेंट पर सबसे महत्वपूर्ण लाइन आइटम है। एक कंपनी को अपनी व्यावसायिक गतिविधि को बनाए रखने के लिए संचालन से पर्याप्त नकदी उत्पन्न करनी होती है। यदि किसी कंपनी को जीवित रहने के लिए लगातार उधार लेने या अतिरिक्त निवेशक पूंजीकरण प्राप्त करने की आवश्यकता होती है, तो कंपनी का दीर्घकालिक अस्तित्व खतरे में है।

ऑनलाइन कैश फ्लो वर्कशीट्स

एक सकारात्मक नकदी प्रवाह प्राप्त करना संयोग से नहीं आता है। आपको उस पर काम करना होगा। नकदी के प्रवाह और बहिर्वाह को अधिक प्रभावी ढंग से नियंत्रित करने के लिए आपको अपने नकदी प्रवाह का विश्लेषण और प्रबंधन करने की आवश्यकता है। यूएस स्मॉल बिजनेस एडमिनिस्ट्रेशन यह सुनिश्चित करने के लिए नकदी प्रवाह विश्लेषण करने की सिफारिश करता है कि आने वाले महीने में आपके दायित्वों को पूरा करने के लिए आपके पास हर महीने पर्याप्त नकदी है। SBA में a . है फ्री कैश फ्लो वर्कशीट आप उपयोग कर सकते हैं। इसके अलावा, अधिकांश लेखांकन सॉफ्टवेयर पैकेज छोटे या मध्यम आकार के व्यवसायों के लिए तैयार हैं - जैसे कि Quickbooks नकदी प्रवाह विवरण तैयार करने में आपकी सहायता करेगा। ऐसी अन्य वेबसाइटें भी हैं जो निःशुल्क टेम्पलेट प्रदान करती हैं, जिनमें शामिल हैं विंसमार्क बिजनेस सॉल्यूशंस तथा कार्यालय डिपो .

वित्तपोषण और निवेश अनुभाग

वित्तीय और निवेश गतिविधियों से उत्पन्न नकदी प्रवाह, अंदर और बाहर, उसी तरह सूचीबद्ध होते हैं चाहे प्रस्तुति की प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष विधि नियोजित हो।

निवेश से नकदी प्रवाह

नकदी प्रवाह विवरण के इस खंड में प्रमुख पंक्ति वस्तुएँ इस प्रकार हैं:

• पूंजी व्यय। यह आंकड़ा उन वस्तुओं पर खर्च किए गए धन का प्रतिनिधित्व करता है जो लंबे समय तक चलती हैं जैसे संपत्ति, संयंत्र और उपकरण। जब पूंजीगत व्यय बढ़ता है, तो इसका अक्सर मतलब होता है कि कंपनी का विस्तार हो रहा है।

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• निवेश की आय। कंपनियां अक्सर अपनी कुछ अतिरिक्त नकदी लेती हैं और इसे बचत खाते या मुद्रा बाजार निधि से बेहतर रिटर्न प्राप्त करने के प्रयास में निवेश करती हैं। यह आंकड़ा दर्शाता है कि कंपनी ने इन निवेशों पर कितना कमाया या कितना खोया है।

• व्यवसायों की खरीद या बिक्री। इस आंकड़े में कोई भी पैसा शामिल है जो कंपनी ने सहायक व्यवसायों को खरीदने या बेचने से बनाया है और कभी-कभी यहां के बजाय परिचालन गतिविधियों के अनुभाग से नकदी प्रवाह में दिखाई देगा। फाइनेंसिंग से कैश फ्लो कैश फ्लो स्टेटमेंट के इस सेक्शन में प्रमुख लाइन आइटम में ऐसी चीजें शामिल हैं:

• सूद अदा किया। यह आंकड़ा कुल डॉलर की राशि है जिसे कंपनी ने निर्दिष्ट समय अवधि में लाभांश में भुगतान किया है।

• सामान्य स्टॉक जारी करना/खरीदना। यह एक महत्वपूर्ण संख्या है क्योंकि यह इंगित करता है कि एक कंपनी अपनी गतिविधियों का वित्तपोषण कैसे कर रही है। नई, तेजी से बढ़ती कंपनियां अक्सर नए स्टॉक जारी करती हैं और ऐसा करने में मौजूदा शेयरों के मूल्य को कम करती हैं। हालाँकि, यह अभ्यास कंपनी को विस्तार के लिए नकद देता है। बाद में, जब कंपनी अधिक स्थापित हो जाती है, तो वह अपने स्वयं के स्टॉक को वापस खरीदने की स्थिति में होगी और इस तरह मौजूदा शेयरों के मूल्य में वृद्धि करेगी।

• ऋण जारी करना / चुकौती करना। यह संख्या आपको बताती है कि कंपनी ने इस अवधि के दौरान पैसा उधार लिया है या पहले उधार ली गई राशि को चुकाया है। कंपनियों के लिए पूंजी जुटाने के तरीके के रूप में स्टॉक जारी करने का मुख्य विकल्प उधार लेना है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट अधिकांश कंपनियों द्वारा तैयार किए गए तीन मौलिक वित्तीय विवरणों में से सबसे नया है और सभी सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों द्वारा सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन के साथ दायर किया जाना आवश्यक है। इसके द्वारा प्रस्तुत अधिकांश घटकों को भी रिपोर्ट किया जाता है, हालांकि अक्सर एक अलग प्रारूप में, अन्य बयानों में से एक में, आय विवरण या बैलेंस शीट। फिर भी, यह किसी कंपनी के प्रबंधक, निवेशक, ऋणदाता और आपूर्तिकर्ता को यह देखने की पेशकश करता है कि कंपनी अपने अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने में कैसा प्रदर्शन कर रही है, भले ही कंपनी आय उत्पन्न कर रही हो या नहीं।

ग्रंथ सूची

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